财务报表利润表看法介绍

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利润表(下面是小编为大家收集的财务报表利润表看法介绍相关信息,希望你喜欢。)

利润表反映上市公司经营业绩的主要来源和构成,帮助我们判断利润的连续性和稳定性、利润的质量和风险。上市公司的利润表根据“利润=收入-成本费用”的公式分三步编制,不同步骤下的数据反映利润的不同来源。

第一步,以营业收入为基础,减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失,加上公允价值变动收益和投资收益,计算出营业利润。

第二步,以营业利润为基础,加上营业外收入,减去营业外支出,计算出利润总额。

第三步,以利润总额为基础,减去所得税费用,计算出净利润。


继资产负债表之后,我们来解读体现企业盈利能力的重要报表,企业盈利能力的摄像机--利润表。

如果说资产负债表是一张照片,代表的是报表编制时点公司的资产规模及资产取得方式。 那么利润表就像是一段录像,代表的是企业在一段时间内公司盈利几何及盈利质量如何。

为什么这样说?我们来举两个例子:

A公司,主营业务为钢铁销售,2020年1月1日到2020年12月31日,销售钢铁收入为1000万,销售成本为600万,为了销售钢铁而产生的人员工资,差旅费,招待费为200万。所以A公司的利润总额 =营业收入 (1000)-营业成本(600)- 费用(200)=200万

B公司,主营业务同样是钢铁销售,2020年1月1日到2020年12月31日,销售钢铁收入为1000万,销售成本为800万,为了销售钢铁而产生的人员工资,差旅费,招待费为200万。另外2020年度该公司还收到地方政府补贴200万。所以B公司的利润总额 = 营业收入 (1000)-营业成本(800)- 费用(200)+补贴收入(200)=200万

上面两个公司,通过利润表,能看出A和B在2020年度都赚了200万。与此同时,还能看出,A公司是靠主营业务赚的200万,B公司是靠着政府补贴赚的200万。虽然盈利金额一致,但A是主营业务赚的,自然更有持续性,大概率明年也能赚到。但是B可不同了,靠着政府补贴,本身实际上没有赚钱的能力。虽然都是盈利,但是盈利质量A要高于B。 如果我是投资者,我会选择A投资,而不是B。

下图是一个真实的利润表


这个报表分为四个部分:

第一、营业收入: 是企业销售商品,提供服务收到的收入总额。 从营业收入到营业利润要跨过好几道槛儿。第一是营业成本,就是和收入对应的成本,主要包括原材料费用,直接人工,水电煤费用,生产设备折旧等。 营业收入减去营业成本就是我们说的毛利。 第二是税金及附加,注意这里的税,不是企业赚钱才需要交的税,所以不是所得税,是只要生产经营就需要缴纳的税,主要包括城建税、消费税、教育费附加等。第三是销售费用,就是为了销售商品或服务发生的销售宣传相关的费用,比如广告费、招待费等。第四是管理费用,主要包括管理人员工资,办公设备折旧等,为了企业运营而发生的管理成本。第五是财务费用,主要是借款发生的利息费用。 第六是资产减值损失,主要是资产类科目(例如,存货,固定资产等),期末的实际可变现价值低于账面价值而需要计提的减值。第七是公允价值变动损益,是指投资性房地产等需要用以公允价值计价的资产,当期末价值较上一年度发生变动时,就需要计入公允价值变动。最后一项,是投资收益,主要是对外投资获取的收益。

第二、营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。 所以营业利润主要就是企业由于生产经营获得的利润。从营业利润到利润总额,再考虑加营业外收入及营业外支出,例如处置资产发生的收入/损失,政府补贴,罚金等。

第三、利润总额 =营业利润+营业外收入-营业外支出。

第四、净利润 = 利润总额 - 所得税费用

从这里也引申出一些财务分析指标:

毛利率= (营业收入-营业成本)/营业收入

净利率= 净利润/营业收入

不同行业也会分析特定的费用类科目占营业收入比例,来观察费用的合理性及公司的营业状况。还有很多需要用到不同主表来计算的财务指标。等介绍完四张表后,我们可以逐一介绍。

综上所述,利润表体现的是企业的盈利能力,包括盈利总额及盈利质量。下期我会带大家拆解现金流量表。





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